[오늘의 저축] 퇴직 연금 DB형 DC형 IRP의 차이

직장생활을 하다 보면 어느 순간부터 ‘퇴직금’이라는 단어가 귀에 들어온다.
최근에는 퇴직금 제도 개편 이슈가 뉴스에도 오르내리며, 한층 더 관심이 커지고 있다.

 

퇴직금은 지금 당장 손에 들어오는 돈이 아니기에 관심이 덜할 수 있지만, 엄연히 내 자산 중 하나다.
단순히 퇴직 시 받는 돈으로만 생각하기보다는, 노후 자산으로 미리 준비하고 전략적으로 운용하는 것이 중요하다.

특히 퇴직연금 제도를 활용하면, 노후 준비는 물론 세테크까지 가능한 효율적인 재테크 수단이 될 수 있다.

그래서 이번 글에서는

• 퇴직금이란 무엇인지,
• 퇴직금은 어떻게 계산되는지,
• DB형·DC형·IRP형 퇴직연금의 구조와 차이는 무엇인지,
• IRP를 통해 어떤 절세 혜택을 받을 수 있는지

한 번에 쏙 정리해보려고 한다.

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[오늘의 저축] 퇴직 연금 DB형 DC형 IRP의 차이

 

💰 퇴직금이란?

퇴직금은 근속 연수 1년 이상인 근로자가 퇴사할 때, 회사로부터 반드시 지급받아야 하는 법적 보장 금액이다.

다만 누구나 받을 수 있는 건 아니고, 아래 두 가지 조건을 모두 충족해야 한다.

📝 퇴직금 지급 요건

1. 1년 이상 계속 근무했을 것
2. 1주 평균 15시간 이상 근무했을 것

이 두 조건을 만족하는 근로자는 정규직이든 계약직이든 퇴직금을 받을 수 있다.
(주 15시간 미만 근무한 아르바이트생 등은 해당되지 않음)

 

📌 퇴직금 계산 방법

퇴직금 계산은 아래의 공식으로 이뤄진다.

퇴직금 = 1일 평균임금 × 30일 × (재직일수 ÷ 365)

 

여기서 가장 중요한 기준은 ‘1일 평균임금’이다.
이는 퇴직 직전 3개월간 받은 세전 급여 총액을 기준으로 계산된다.

 

📌 평균임금 계산 방법

평균임금 = 퇴직 전 3개월 임금 총액 ÷ 총 일수

• 임금 총액: 기본급 + 각종 수당 + 상여금 일부 포함
• 총 일수: 퇴직 전 3개월간의 캘린더 일수 (주말 포함)

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💡 퇴직금 계산 예시

항목	금액
4월 급여	2,500,000
5월 급여	2,500,000
6월 급여	2,500,000
총계	7,500,000
총 일수	91일 (4월 1일 ~ 6월 30일)

👉 평균임금 = 7,500,000 ÷ 91 = 82,417원

 

👉 퇴직금 = 82,417 × 30일 × (91÷ 365) = 616,434원으로 계산된다.

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🏦 퇴직연금이란?

퇴직연금은 앞서 설명한 ‘퇴직금’을 회사나 개인이 재직 중 미리 적립하고 운용하는 제도다.

즉, 퇴직 시점에 일시금으로 몰아서 지급하는 대신, 재직 기간 중에 회사가 퇴직금을 금융기관에 맡기고, 그 돈을 굴리면서 은퇴 이후 연금 또는 일시금으로 수령할 수 있게 만든 구조다.

 

퇴직연금 제도의 목적은 단순히 퇴직금을 보장하는 것을 넘어, 노후 자산을 미리 준비하고 안정적으로 운용하도록 돕는 데 있다.

이 퇴직연금 제도는 아래 3가지 방식으로 운영된다.

구분	DB형	DC형	IRP
명칭	확정급여형	확정기여형	개인형 퇴직연금
운용주체	회사	근로자	본인
수령 기준	퇴직 직전 평균임금 × 근속연수	운용 수익에 따라 변동	운용 수익에 따라 변동
위험 부담	회사	근로자	본인
추가 납입	❌	❌	✅ 가능 (연금저축 포함 연 900만 원 한도)
세액공제 혜택	일부 (퇴직소득세 감면)	일부	최대 115만 원 환급 가능

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① DB형(확정급여형) 퇴직연금

DB형은 퇴직금이 확정되어 있는 제도다.
회사가 알아서 적립하고 운용하며, 퇴직 시 평균임금 × 근속연수 공식대로 지급된다.

 

📍특징

• 운용은 회사가 전담
• 직원은 운용에 관여하지 않음
• 수익이 나든 손해를 보든, 직원은 정해진 금액만 받음
• 회사는 운용 손실을 책임져야 하므로 부담 큼

📌 요약: "안정성 우선, 보수적인 직장인에게 적합"

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② DC형(확정기여형) 퇴직연금

DC형은 회사가 매달 정해진 금액을 납입하고, 그 돈을 근로자 본인이 직접 운용하는 방식이다.

 

📍특징

• 매월 일정 금액 적립(예: 월 30만 원)
• 근로자가 직접 운용 (ETF, 펀드, 채권 등)
• 수익률이 높을수록 퇴직금도 크게 증가
• 반면, 손실이 나면 퇴직금이 줄어들 수 있음

📌 요약: "금융지식 있는 근로자라면 장기 수익 극대화 가능"

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③ IRP (개인형 퇴직연금)

IRP는 누구나 가입 가능한 개인형 퇴직연금 계좌다.
퇴직금 수령 시 IRP로 이체하거나, 개인적으로 추가 납입도 가능하다.

 

📍특징

1. 퇴직금 수령용
   • IRP로 이체해 연금 형태로 받으면
     👉 세율이 3.3~5.5% 수준으로 절감
2. 추가 납입 & 세액공제
   • 연금저축 포함 연간 900만 원까지 납입 가능
   • 세액공제 환급액
     • 연소득 5,500만 원 이하: 16.5% (최대 115.5만 원 환급)
     • 초과 시: 13.2%

📌 요약: "절세 + 노후준비를 동시에 챙기는 전략적 계좌"

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❓ 퇴직연금 전환 가능할까?

근로자와 회사 간 협의로 DB형 ↔ DC형 전환이 가능한 경우도 있다.
다만 대부분은 회사의 방침에 따르고, 자유롭게 선택하긴 어렵다.

IRP는 회사와 무관하게 개인이 직접 가입할 수 있어 유연성이 높다.
특히 DC형과 IRP를 함께 운용하면 노후 자산을 스스로 설계할 수 있다.

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🔍 퇴직금 제도 요약 표

항목	퇴직금	퇴직연금 DB형	퇴직연금 DC형	IRP
적립 시점	없음 (퇴사 시 지급)	회사가 사전 적립	회사가 적립, 직원이 운용	근로자가 적립  (이직할 때, 퇴직 일시금을 IRP로 받을 수 있음)
운용 주체	없음	회사	근로자 본인	근로자 본인
수익 반영	❌	❌	✅	✅
세금 혜택	없음	일부	일부	✅ 세액공제 최대 115만원
추가 납입	불가	불가	불가	가능 (연금저축 포함 900만 원까지)

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🧾 마무리하며: 퇴직연금도 결국 '내 돈'이다

퇴직금과 퇴직연금은 그냥 '회사에서 주는 돈'이 아니다.
어떻게 운용하느냐에 따라, 내 노후가 달라질 수 있는 자산이다.

• 안정성을 우선한다면 DB형
• 직접 운용이 자신 있다면 DC형
• 세액공제 혜택까지 받고 싶다면 IRP는 필수

나는 기존에도 IRP를 운용하고 있었지만, 정리하면서 퇴직금을 ‘내가 직접 관리하는 투자자산’으로 바라보게 되었다.

퇴직연금도 재정 자립에 필요한 구조이므로, 꼭 이해하고 넘어가자.